Comment optimiser la déclaration des revenus de la location meublée de sa résidence principale ou secondaire ?

L’exonération de la location meublée de votre résidence principale

Il existe une exonération lorsque vous tirez des revenus de la location meublée exclusivement d’une ou plusieurs pièces de votre résidence principale (article 35 bis du Code Général des Impôts).
Cependant, les revenus locatifs générés doivent être inférieurs à 760 € par an et la location doit être consentie à des personnes n’y élisant pas domicile.
Au-delà de ce plafond, l’intégralité des sommes perçues devra alors être déclaré, dès le premier euro.

L’imposition des revenus perçus de la location meublée

Si les revenus de la location meublée de votre résidence principale dépassent 760 € ou si vous tirez des revenus de la location meublée de votre résidence secondaire, vous êtes alors dans l’obligation de déclarer l’ensemble de vos recettes.
Cela ne signifie pas que vous serez imposé sur l’intégralité de la somme. En effet, les revenus de la location meublée sont fiscalement considérés comme des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et peuvent ainsi bénéficier du régime micro-BIC.

Le bénéfice dégagé après abattement sera imposé au titre de l’impôt sur le revenu (en fonction de votre tranche) ainsi qu’aux prélèvements sociaux (17.2% aujourd’hui).

L’intérêt du régime réel simplifié BIC

Si vous tirez d’importantes recettes notamment en louant votre résidence secondaire, il sera alors opportun d’envisager l’option pour le régime réel simplifié des bénéfices industriels et commerciaux.

Ce régime permet de déduire des recettes les montants réels des frais et charges (impôt locaux, assurances locatives, travaux) mais également un amortissement du prix du bien (sur 25/30 ans) et des meubles (7 ans).
Ainsi, un pourcentage du prix de l’immeuble et des meubles s’imputera sur vos recettes, les diminuant ainsi considérablement.

Bien que la déduction représente un avantage fiscal considérable, la loi de loi de finances pour 2025 a entériné  la suppression de la double déduction des amortissements : c’est-à-dire qu’en cas de cession du bien, les amortissements déduits du résultat seront réintégrés (les abattements pour durée de détention sont maintenus).
Cette mesure sera applicable pour les cessions effectuées à compter du 15 février 2025.

Des déclarations spécifiques (formulaire 2031-2033) doivent être complétées (bilan, compte de résultat, tableau d’amortissement). Le recours à un cabinet comptable est recommandé.
En cas de déficit, il sera reportable sur 10 ans (et donc permettra de gommer un éventuel bénéfice à venir).
En cas de bénéfice, il sera alors assujetti à l’impôt sur le revenu ainsi qu’aux prélèvements sociaux (17.2 % aujourd’hui).

La location sera éventuellement assujettie à la cotisation foncière des entreprises en sus de la taxe foncière en fonction de la commune (sauf si vos revenus sont inférieurs à 5 000€).

AIR BNB & Co vs location meublée : les règles ont changé

Depuis le 1^er décembre 2019, dans les villes de plus de 200.000 habitants, les communes peuvent demander aux plateformes de leur communiquer, 1 fois par an, la liste de tous les logements loués sur leur site dans la ville avec l’adresse et le nombre de nuitées. La plateforme interrogée a 1 mois pour répondre.

Nous espérons vous avoir apporté des réponses à vos questions et restons à votre disposition pour répondre à toutes vos autres interrogations.
Guillaume VIDAL, directeur opérationnel

Publié en novembre 2019, mis à jour le 18 avril 2025.